Perencanaan Dasar Pajak Pendapatan vs. Perencanaan Pajak Properti

Orang mungkin berpikir bahwa pajak properti tidak lagi menjadi perhatian karena besarnya properti. Namun perencanaan pajak penghasilan merupakan bagian penting dalam perencanaan suatu harta warisan, khususnya dasar pajak penghasilan atas harta yang dihibahkan atau diwariskan.

Berdasarkan Internal Revenue Code, aset yang dihibahkan selama seumur hidup tetap dikenakan pajak penghasilan donor, namun tidak melebihi nilai pasar wajarnya pada tanggal pemberian. Namun, aset yang diwarisi setelah pemiliknya meninggal dunia menerima dasar pajak baru yang setara dengan nilai pasar wajarnya pada tanggal kematian. (Ini biasanya disebut sebagai “peningkatan” dalam aturan dasar). Misalnya, suatu aset yang berharga $100, namun memiliki nilai pasar wajar sebesar $1.000, akan memiliki dasar distribusi minimum pajak bagi penerimanya sebesar $100 jika diterima sebagai hadiah dan dasar pajak sebesar $1.000 jika diterima melalui warisan.

Dari aturan pajak penghasilan tersebut, berikut beberapa tips perencanaan yang penting:

Jika harta warisan potensial seseorang secara material berada di bawah pembebasan pajak harta milik yang berlaku, pemberian aset yang bernilai selama seumur hidup jarang masuk akal dalam hal perpajakan – dalam banyak kasus, pemberian hadiah akan menyebabkan hilangnya peningkatan dasar.
Pemberian apa pun yang dianggap pantas harus dilakukan, bila memungkinkan, dengan aset dasar yang tinggi.
Jika potensi harta warisan cukup besar sehingga pajak harta benda mungkin harus dibayar, pertimbangkan untuk menghadiahkan aset dengan potensi apresiasi yang tinggi di masa depan.
Pertimbangkan untuk membatalkan kepercayaan yang mungkin telah diciptakan sebelumnya untuk memaksimalkan manfaat dari peningkatan basis tersebut.
Misalnya, perwalian yang dibentuk setelah kematian orang yang meninggal untuk pasangan yang masih hidup (biasa disebut perwalian “bypass”, perwalian “B” atau perwalian yang setara dengan kredit), yang menyimpan aset yang dihargai, mungkin mengizinkan (atau mungkin direformasi untuk mengizinkan) pembagian pokok yang dilakukan kepada pasangan yang masih hidup untuk dipegang oleh orang tersebut sampai kematiannya untuk memperoleh peningkatan dasar atas aset tersebut.
Perwalian tertentu yang tidak dapat dibatalkan yang dibuat selama masa hidup dapat diakhiri, dengan pembagian aset berharga kepada pemberi atau pasangan untuk dipegang oleh orang tersebut sampai kematiannya.
Dalam perwalian tertentu yang diperlakukan sebagai milik pemberi hibah untuk Jasa Pajak penghasilan, “pertukaran” aset dengan dasar yang lebih tinggi di tangan pemberi hibah dengan aset dengan dasar yang lebih rendah dalam perwalian tersebut dapat menguntungkan.
Jika perencanaan warisan Anda saat ini mencakup perwalian yang dibuat pada kematian pertama untuk kepentingan pasangan yang masih hidup, berdasarkan aturan yang dibahas di atas, Anda harus meninjau apakah dokumen yang direvisi yang menghilangkan perwalian akan bermanfaat.

Leave a Comment